公司以一段時間的現金實際收付的狀況，重新檢視損益表及資產負債表中會計科目變化其架構上。其架構上分為三大類
營業活動：因營業行為產生的資金變動，為公司營運最主要的現金流入來源。
投資活動：主要觀察企業資本支出的項目，以進一步判斷未來業績成長及產業競爭力。
融資活動：主要是指銀行短期借款、董監酬勞及員工紅利、現金股利發放、現金增資或發行公司債等理財活動。
在現金流量表中現金的流出以括號()或負數表示，否則代表的就是現金的流入。
以中鋼季報為例來進行說明：
九 十 七 年 九 十 六 年
第 一 季 第 一 季
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營業活動之現金流量
本期淨利 $ 11,713,333 $ 13,111,518
(以當期稅後淨利為基礎，還原現金流量進出之真相)
調整項目
折 舊 2,804,467 2,656,882
攤 銷 162,140 137,572
(折舊＆攤銷為會計估計產生，實際未有現金流出，故需加回來。)
遞延所得稅 ( 68,763) ( 84,238)
(遞延所得稅負債減少，表現金流出。)
採權益法認列之投資收益 ( 3,007,729) ( 2,929,260)
(公司持股兩成以上，雖未領到紅利卻需認列投資收益，實際未有現金流入，需扣除。)
備供出售金融資產減損損失 - 243,290
金融資產評價利益 ( 6,530) ( 48,431)
固定資產處分損失 50,743 314
(提列損失但未有實際的現金流出，需加回來。)
聯屬公司間未實現利益 174,823 49,343
(既然是未實現，表示實際未有現金流出，故需加回來。)
提列退休金 ( 73,971) ( 110,971)
(雖提列實際未有現金流出，需加回來。)
其他 17,135 ( 765)
營業資產及負債項目之淨變動
應收票據 17,897 163,196
應收帳款 ( 668,614) ( 40,505)
其他應收款 27,290 ( 573,871)
(應收帳款及票據增加表示現金減少；若減少則表示現金增加。)
存 貨 ( 1,303,245) 292,522
(存貨增加表示現金減少；存貨減少則表示現金增加。)
其他流動資產 ( 769,947) 248,830
應付帳款 439,053 182,370
應付所得稅 2,665,703 2,786,510
應付費用 ( 1,204,166) ( 2,581,549)
(應付為付之費用增加表示現金未流出，現金增加；減少則表示現金流出。)
其他流動負債 ( 1,344) ( 683,318)
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營業活動之淨現金流入 10,968,275 12,819,439
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營業活動現金餘額 = 本期淨利 + 其他現金流入 - 其他現金流出。
注意：固定資產處分收益或損失是放在營業活動，但請購及處分則放在投資活動中。
投資活動之現金流量
取得指定公平價值變動列入損益之
金融資產 ( 3,500,017) ( 3,463,760)
處分指定公平價值變動列入損益之
金融資產價款 1,056,983 1,883,760
取得以成本衡量之金融資產 - ( 89,250)
(購買或處分股票、債券等流動性高的投資活動，也會造成現金流量的增加或減少。)
增加採權益法之長期股權投資 ( 140,872) ( 13,150)
(長期股權的投資增加，現金流量是負數；若出售長期投資股權，現金流量則為正數。)
購置固定資產 ( 3,427,810) ( 3,344,064)
(購買營運所須的固定資產會使現金流出增加。)
其它金融資產-非流動增加 ( 4,878,900) -
存出保證金增加 ( 30,300) ( 15,738)
其他資產減少(增加) 5,838 ( 3,366)
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投資活動之淨現金流出 ( 10,915,078) ( 5,045,568)
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非現金資產的減少，即可視為是現金的增加。
投資活動之現金流出增加（出現負數），表示公司投資企圖心強；若出現正數時，表示增加固定資產及長期投資等投資活動趨緩，投資行為轉為保守。
融資活動之現金流量
短期借款及銀行透支減少 ( 1,268,227) ( 4,237,446)
（清償短期銀行借款時，產生現金流出。）
發放現金股利 ( 10,299) ( 17,189)
（發放股利時使現金減少，為一筆現金流出。）
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融資活動之現金流出 ( 1,278,526) ( 4,254,635)
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現金及約當現金增加(減少)金額 ( 1,225,329) 3,519,236
期初現金及約當現金餘額 24,438,159 16,196,611
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(表示該期第一個營業日時，資產負債表上的現金與約當現金的金額，亦即上期期末現金及約當現金餘額。）
期末現金及約當現金餘額 $ 23,212,830 $ 19,715,847
(期末現金及約當現金餘額 = 本期現金及約當現金增加(減少)數 + 期初現金與約當現金餘額。)
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補充揭露資訊(說明未來可能發生的現金變化。）
支付利息(不含利息資本化金額) $ 53,686 $ 63,620
(向外的短期或長期借貸到期時需支付利息，將讓公司的現金變少。)
支付所得稅 25,400 15,766
(公司營運結算的應付所得稅必須在次年度以現金繳付。)
同時影響現金及非現金項目之投資活動
(即將支付之現金將會造成公司大量的現金支出，是一般公司都會揭露的項目。)
購置固定資產支付現金
購置固定資產 $ 3,930,043 $ 3,017,193
應付設備款減少(增加) ( 502,233) 326,871
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支付現金 $ 3,427,810 $ 3,344,064
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